（僅供學(xué)習(xí)參考，切勿通篇使用）

xx市財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步推進(jìn)我市財(cái)z治理現(xiàn)代化，實(shí)現(xiàn)局內(nèi)部控制規(guī)范化，有效防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章及湖北省財(cái)政廳《內(nèi)部控制基本制度（試行）》，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，強(qiáng)化流程控制、依法合規(guī)運(yùn)行的要求，結(jié)合局工作實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部控制是指為提高內(nèi)部管理水平，通過查找、梳理、評(píng)估財(cái)政業(yè)務(wù)及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施相關(guān)制度、流程、程序和方法，對(duì)工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)防控機(jī)制。

第三條 本制度適用于局機(jī)關(guān)各科室、局屬各單位（以下統(tǒng)稱各單位）。

第四條 內(nèi)部控制目標(biāo)：

（一）嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行財(cái)政職能，貫徹落實(shí)好*和省、市各項(xiàng)決策部署。

（二）各項(xiàng)政策制度符合國家法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定，并得到有效貫徹執(zhí)行，各項(xiàng)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。

（三）嚴(yán)格遵守廉潔從政規(guī)定，防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性、有效性。

（四）工作記錄和其他管…………

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第二章  內(nèi)部控制組織體系和職責(zé)分工

第九條 內(nèi)部控制組織體系：

（一）內(nèi)部控制委員會(huì)（以下簡稱內(nèi)控委）。局長兼任內(nèi)控委主任，局副職領(lǐng)導(dǎo)及局屬財(cái)政監(jiān)督局局長兼任內(nèi)控委副主任，局機(jī)關(guān)各科室、局屬其余各單位主要負(fù)責(zé)人為內(nèi)控委委員。

（二）內(nèi)部控制委員會(huì)辦公室。內(nèi)控委下設(shè)辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦）。內(nèi)控辦設(shè)在財(cái)政監(jiān)督局，內(nèi)控辦主任由財(cái)政監(jiān)督局局長擔(dān)任。

（三）內(nèi)控管理崗和聯(lián)絡(luò)員。各單位設(shè)置內(nèi)控管理崗和聯(lián)絡(luò)員，內(nèi)控管理崗由各單位主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，聯(lián)絡(luò)員由各單位指定人員擔(dān)任。

第十條 內(nèi)控委負(fù)責(zé)確立市財(cái)政局內(nèi)部控制政策，審定重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度及內(nèi)控機(jī)制，部署內(nèi)部控制的重大事項(xiàng)和管理措施，指導(dǎo)和督促各單位建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。

第十一條 內(nèi)控委定期召開會(huì)議，聽取局內(nèi)部控制工作情況匯報(bào)，審定財(cái)政管理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，審議內(nèi)部控制失效的調(diào)查情況、解決方案和責(zé)任追究建議，提…………

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第三章   內(nèi)部控制方法

第十七條 不相容崗位（職責(zé)）分離控制。不相容崗位（職責(zé)），是指如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和舞弊行為的崗位。

（一）各單位應(yīng)全面系統(tǒng)分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容崗位（職責(zé)），通過實(shí)施分離措施，明確細(xì)化責(zé)任，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、橫向與縱向相互制約監(jiān)督的工作機(jī)制。

（二）實(shí)行清晰的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)設(shè)置，并建立和實(shí)施相對(duì)獨(dú)立的報(bào)告制度，體現(xiàn)職…………

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第四章 內(nèi)部控制主要內(nèi)容

第一節(jié) 法律風(fēng)險(xiǎn)控制

第二十二條 法律風(fēng)險(xiǎn)是指各單位及個(gè)人在履行行政職責(zé)、實(shí)施行政行為過程中，未遵循有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)章等規(guī)定，引發(fā)法律不利后果的可能性。

第二十三條 按照法律法規(guī)規(guī)章、*和省、市有關(guān)政策規(guī)定，嚴(yán)格遵守法定權(quán)限和程序，起草上報(bào)財(cái)政地方性規(guī)章制度草案，審核其他涉及財(cái)政工作的地方性規(guī)章制度和政策文件，制定財(cái)政規(guī)范性文件，健全財(cái)政規(guī)章制度體系，將依法行政、依法理財(cái)理念內(nèi)化為日常工作制度和流程。

第二十四條 建立財(cái)政法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和反饋機(jī)制，完善評(píng)估制度，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及…………

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第三節(jié) 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)控制

第三十六條 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)是指因相關(guān)制度政策和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化等的可能性。

第三十七條 推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，強(qiáng)化規(guī)劃對(duì)年度預(yù)算的約束。健全項(xiàng)目支出預(yù)算管理制度，改進(jìn)項(xiàng)目庫管理，規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目設(shè)置，完善重大項(xiàng)目事前評(píng)審機(jī)制和績效評(píng)價(jià)機(jī)制。

第三十八條 預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、宏觀調(diào)控總體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要…………

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第五節(jié) 公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)控制

第五十二條 公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)是指在新聞宣傳、交流合作等活動(dòng)中，由于言行不當(dāng)、溝通不力等，導(dǎo)致?lián)p害部門聲譽(yù)、形象的可能性。

第五十三條 建立事前有預(yù)案、事中有應(yīng)對(duì)、事后有跟蹤的財(cái)政輿情管理機(jī)制，密切關(guān)注社會(huì)輿情熱點(diǎn)，加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。

第五十四條 嚴(yán)肅新聞宣傳紀(jì)律。未經(jīng)授權(quán)不得參加各種研討會(huì)和接受記者采訪，不得發(fā)表與*、省、市和局團(tuán)隊(duì)組決定相違背的言論。嚴(yán)格遵守新聞稿件報(bào)批制度。

第五十五條 按照“以公開為原則、不公開為例外”的要求，依法、及時(shí)、全面、準(zhǔn)確公開財(cái)政信息。健全信息公開申請(qǐng)辦理的協(xié)調(diào)制度和會(huì)商機(jī)制，對(duì)沒有明確規(guī)…………

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第九節(jié) 其他內(nèi)部控制措施

第七十四條 完善人事管理制度，規(guī)范干部調(diào)配、教育培養(yǎng)、考核評(píng)價(jià)、管理監(jiān)督、選拔任用等人事管理工作。

第七十五條 強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)授權(quán)審批制度和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第七十六條 加強(qiáng)內(nèi)部采購與購買服務(wù)管理，規(guī)范流程和行為，實(shí)行采購與購買服務(wù)事項(xiàng)審批制度，強(qiáng)化管理監(jiān)督和績效評(píng)價(jià)。

第七十七條 加強(qiáng)內(nèi)部資產(chǎn)管理，明確資產(chǎn)調(diào)劑、租借、對(duì)外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)…………

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